《中国税务报》2006年7月24日：2006注册会计师考试税法模拟题（一）

上海国家会计学院专家组

2006年度注册会计师考试将于9月15日～17日举行，本报特约上海国家会计学院组织专家编写了模拟试题，陆续刊发，以期为广大考生提供帮助和辅导，试题仅供参考。编写试题的专家参与了经济科学出版社2003年度～2006年度的注册会计师、初中级会计专业技术资格考试的学习指南、精讲精读、答疑精华、考点必备、综合题实战演练和模拟试题系列丛书以及东北财经大学出版社历年试题汇编的编写。

一、单项选择题：
　　1.某月饼厂某月自产的10箱月饼被盗，每箱材料成本为293.5元（其中包括外购面粉250元，收购的红枣43.5元），每箱对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）元。
　　A.324
　　B.381.55
　　C.390
　　D.481.55
　　2.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本5000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（）元（消费税成本利润率为5%，税率为30%）。
　　A.1575
　　B.1211.54
　　C.2100
　　D.2250
　　3.2004年1月1日，中国银行从境外以年利率3%贷款1000万美金(美元∶人民币＝1∶8.11），其中自己放贷600万美金给国内某公司，将400万美金由国内下级行贷给国内另一公司，国内贷款利率为6.5%，则中国银行和其下级行2004年共应缴纳营业税（）万元。
　　A.243.30
　　B.381.17
　　C.283.85
　　D.527.15
　　4.上海市某内资白酒生产企业2005年7月进口酒精海关审定关税完税价格100万元，缴纳关税10万元，酒精消费税税率为5%，当月领用酒精50万元用于生产白酒，当月销售粮食白酒100吨，取得销售收入500万元，粮食白酒消费税税率为25%，每500克消费税税额为0.5元。则7月份该白酒生产企业应缴纳城建税（）万元（所涉及的发票均已认证）。
　　A.14.02
　　B.13.62
　　C.13.82
　　D.15.71
　　5.如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
　　A.1%
　　B.3‰
　　C.0.5‰
　　D.2‰
　　6.某国有卷烟厂委托另一卷烟厂加工烟叶，则受托加工的卷烟厂代扣代缴的教育费附加应（）。
　　A.按照1%全额扣缴
　　B.按照2%全额扣缴
　　C.按照3%全额扣缴
　　D.按照3%减半扣缴
　　7.某冶金联合企业矿山7月份开采铁矿石5000吨，在开采过程中还开采并销售了伴生锰矿石400吨，销售3000吨，另有部分铁矿石加工成精矿200吨，选矿比为1∶5，铁矿石适用的单位税额为每吨15元，锰矿石适用的单位税额为每吨3元。该矿当月应纳资源税为（）元。
　　A.37200
　　B.24480
　　C.25200
　　D.61200
　　8.某企业转让一幢旧厂房，账面原值为500万元，折旧100万元。转让时该产房评估的重置成本为800万元，成新率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）。
　　A.240万元
　　B.500万元
　　C.480万元
　　D.800万元
　　9.某公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区外对外开放绿地，企业内学校和幼儿园共占地1000平方米，另外该企业出租面积500平方米的土地使用权给市政府某部门作办公用地，另出租500平方米给某企业作办公用地。该企业所处地段适用年税额为4元/平方米。该公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
　　A.30000
　　B.32000
　　C.28000
　　D.36000
　　10.某企业2004年拥有原值为700万元的生产性房产，7月份又购入并交付使用300万元房产，6月份建成一个幼儿园，房产价值为100万元，另企业还拥有一个房产原值为150万元的小学。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税额（）万元。
　　A.7.14
　　B.7.35
　　C.8.61
　　D.6.93
　　11.某船舶公司有机动运输船4艘，每艘净吨位是142.4吨，非机动运输船2艘，每艘载重吨位2.6吨，当地政府规定机动船车船使用税单位税额为1.2元/吨，非机动船为0.6元/吨。企业全年应纳车船使用税（）元。
　　A.685.2
　　B.687.6
　　C.687
　　D.690
　　12.某劳务公司与某服装厂签订了委托加工服装合同，合同规定，服装厂提供原材料20000元，辅助材料1000元，受托加工费5000元，该合同双方应缴纳印花税为（）元。
　　A.7.8
　　B.9
　　C.8.8
　　D.13
　　13.A、B两公司因需要互换办公楼，经评估部门确认，A的办公楼价值为1000万元，B的为800万元，差额部分B公司以价值250万元的土地使用权补足。该地方契税适用税率为5%，则双方应纳契税（）。
　　A.A缴纳契税40万元，B缴纳契税50万元
　　B.A缴纳契税10万元，B不缴纳契税
　　C.A不缴纳契税，B缴纳契税10万元
　　D.A不缴纳契税，B缴纳契税2.5万元
　　14.某电信企业2004年主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，则在其企业所得税前允许扣除的广告宣传费限额为（）万元。
　　A.212.5
　　B.170
　　C.62.5
　　D.50
　　15.某外商投资企业经营制造业和运输业，2004年产品销货收入2500万元，发生销售折扣和折让500万元，运输业务收入500万元，其当年业务招待费开支标准为（）万元。
　　A.14
　　B.15.5
　　C.9
　　D.15

（答案下期公布）