在由学院等共同主办的第四届智能财务高峰论坛上，新奥集团智慧税务平台负责人赵里海分享了新奥集团智慧税务建设实践。

新奥集团智慧税务平台建设到现在已经将近4年的时间。建设背景一是税收监管环境大变革，征管数字化持续深入。二是数字化转型背景下传统税务工作面临诸多困境。从征管数字化的发展历程来看，金税三期是被大家所熟知并且如雷贯耳的，金税三期之前，金税一期和二期以增值税防伪税控建设为主，到了金税三期时代，对于数据的运用已经非常成熟，通过数据排查企业风险已经形成常态，从今年开始，金税四期建设已经正式启动，进一步增加了非税业务、实现多部门联网核查等，核心理念就是从以票控税向以数治税进行转变，通过征管大数据建立起多维度的风险监控体系。局端的数字化建设已经卓有成效，但企业端确非常不尽如人意，面临很多问题，首先是大量的手工作业，开票、验真验重、认证抵扣、申报，等等，耗费了大量的人力；第二个是计税规则与标准的不统一，这一点儿对于集团性企业尤其关键，各地的税务会计专业不一样，对于政策的理解也不一样，如何确保涉税处理准确规范是一个难题；第三个是税务风险方面，局端已经掌握了企业的大量数据，包括申报数据、财务数据、发票数据等等，而企业端由于信息系统建设的不完善反而无法掌握，这就造成企业对于税务风险只能是以事后应对为主；最后是关于税务筹划，传统的税务筹划是点状的，临时性的，由于缺少数据支撑，很难成体系的开展税务筹划工作。基于以上两方面原因，结合新奥的自身实际情况，业态多、公司数量多、分布地域广，集团业务在快速扩张，新的业务形态也在不断涌现，而各地分子公司对于税务政策的理解与执行程度不一，集团层面缺少有效的手段掌控全局，往往充当了救火队员的角色，集团整体的税务风险防范压力极大。

传统税务管控模式的潜力已经很难再挖掘，税务数字化是集团性企业税务转型的必由之路。集团在2017年底启动了智慧税务平台的建设。整个建设历程分为3个阶段，第一阶段主要实现了重点功能的上线，以电子发票和纳税申报为主。这两部分功能稳定运行后，对于税务风险、税务分析、税务筹划的思考也逐渐成熟，开始推进整体税务平台的规划落地。基于苍穹架构的一体化的智慧税务平台于2020年5月份正式上线，覆盖了全集团千余家企业。目前已经由建设阶段转入应用与运营阶段，后续将对平台进行持续优化迭代。集团智慧税务平台的整体架构，以发票开具、发票收取为基础，形成进销项发票池，并结合财务核算数据、资产数据、合同数据等，形成纳税申报表的数据源，实现各税种的自动计税并完成一键申报。同时还建设了税务档案库和税务法规库，通过结构化与非结构化数据的结合，形成了完整的财税数据仓，基于财税数据仓搭建了税务风控引擎和税务分析中心，开展风险监控与分析筹划等工作。从产品应用形态上，除PC端的智慧税务平台，还开发了APP端的智税通，可以通过手机查询纳税数据、处理税务风险、查阅税务法规等。

纳税申报是目前税务信息系统建设的难点，规则多变、业务复杂，导致目前大部分企业的纳税申报还是在手工进行，但实际上财务报表的自动化早已实现，在目前这种编制方式下，申报数据的准确性无法得到保证的，同时即便是集团有几百家燃气公司，业务高度同质化，但税务共享也无从谈起。部分成员企业按当期开具增值税发票的金额填报增值税销项税额，未考虑当期确认的会计收入。部分成员企业按实际收款金额填报增值税销项税额，收款金额与开具发票金额差异通过“未开具发票”销售额调整。通过几年的努力，集团搭建了完整的纳税申报系统，与业务、财务系统进行集成，自动采集涉税数据，并通过计税引擎自动生成纳税申报表并完成申报。其中有两个难点，一是计税引擎的配置能力，能否快速适配不同行业，并且快速应对局端的政策变化。二是一键申报，全国有36个税区，新奥的企业涉及了31个，目前总局也并没有统一的申报接口，而各省又都有差异，在这种情况下，打通全国税区的申报难度非常大。

税务风控方面，集团将风险分为3个类型，数值类的指标，比如税负率、变动率等，可以设定阈值，通过偏差幅度确定风险级别，数据比对类指标，比如所得税申报收入与增值税申报收入不符，这种相对数值类指标要更加精准，另外还有不合规数据筛查，可以通过关键字、会计科目等对凭证进行筛查。从指标分类上，除了传统的按照税种进行分类，我们还扩展了核算口径、经济业务口径等分类，实现多维度的风险筛查。另外还设计了风险指数的功能，系统自动计算每个指标、每个组织的风险指数，对于整体风险等级能有一个比较直观的判断。

对于企业税务信息化的一些思考，在大财务领域，总账、资金、预算等模块已经非常成熟，产品多，企业应用也比较广泛，但在税务领域，目前来看成熟产品还是比较少，而且企业上线的比例也比较低。之所以造成这样的结果，还是有一些难点，从外部来讲，比如政策变更频繁、地区政策性差异、申报接口不统一等，从内部来讲，源头数据颗粒度比较粗、业财税之间存在比较多的断点、还有税会差异等，这些都是目前面临的问题。但也要看到现在也有很多积极的因素，比如局端的变革，未来将搭建统一发票云平台，统一申报服务平台等，在不断消除一些差异。另外还有企业税务产品的成熟度也在不断提升，还有先行者的经验积累也不断丰富。对于建设策略，可以遵循整体规划分布实施的方法，可以优先建设发票、申报模块，然后是分析、风控，最后是税筹，各个企业需要根据自身实际情况来确定适合自己的建设策略。