12月10日，第五届智能财务高峰论坛在上海国家会计学院圆满落幕。本届论坛由上海国家会计学院、中国石油、金蝶软件、元年科技、艺赛旗、中兴新云、科大讯飞、用友公司、浪潮集团、经邦大数据、汉得信息、汇付天下、复星集团、申能集团、浙能财务、唯你科技、久其软件共同主办。本次论坛以"智能财务助推一流财务管理体系建设"为主题，围绕智能财务基础理论、智能财务信息技术、智能财务最佳实践以及智能财务生态发展等议题进行了分享，以进一步推动中国智能财务的应用实践和理论研究，助推一流财务管理体系建设。

　　本次论坛围绕智能财务相关研究领域，相应设置了四个分论坛进行专题分享。分论坛四的主题为"智能财务生态构建与应用探索"。

　　上海国家会计学院副教授、智能财务数据标准与XBRL研究室（中心）主任、企业管理系主任刘梅玲：Inline XBRL在我国的推广应用研究

　　Inline XBRL（iXBRL）是允许在HTML文档中嵌入XBRL片段的一种标准，其目标是在使用消费应用程序自动处理XBRL标签时，提供可在浏览器中浏览的文档。iXBRL在数据展现、数据可视和数据运用方面具备很大的灵活性和便利性。

　　我国自2002年引进XBRL，先后在上交所、深交所、财政部、国资委、保监会、新三板、银行间市场交易商协会等监管机构运用，对包括财务报告在内的监管报告的收集起到积极作用，但XBRL数据在我国的应用受到一定局限，主要由于查看不便、扩展繁琐、展现受限、双重报送等四方面原因。iXBRL查看便利、简化编制、灵活展现、单一编制的特点较好地弥补了XBRL的不足。鉴于iXBRL是开放报告系统领域数字报告的标准化格式，已被越来越多的国家采用，且能够解决我国XBRL运用中存在的主要问题，非常有必要将其引入我国，促进XBRL的推广与普及，提升XBRL数据的应用价值。

　　从国际上应用iXBRL的典型案例可以看出，iXBRL的实施有两条路径：一是直接采用iXBRL，如英国海关与税务总署HMRC；一是从XBRL应用过渡到iXBRL应用，如美国证券交易委员会SEC和日本金融厅FSA。同时，从国际项目中能够总结出值得借鉴的实施经验：一是坚决及时采用Inline XBRL以弥补XBRL本身的局限。二是不要求报送单位扩展分类标准以简化报送者报送过程。三是不断优化分类标准和报送平台以提升报送者的报送体验。四是及时公开和充分利用收集的数据以提升报告的报送价值。五是参与实施的各利益相关方密切配合以共同推进项目落地。

　　浙江民营中小企业会计研究所所长薛茹：智能财务相关法律法规研究

　　智能财务立法的对策涉及构建智能财务的风险规制、建立智能财务的试错机制、完善法律制度的制度体系以及构建多方共治的战略格局四方面。构建智能财务的风险规制的核心是将法律规制介入的时间提前，即由后果规制转向风险防控。在应对立法缺位的对策上，不能单独靠法律的完善，必须与相关机制的构建相结合。一是秉持弱风险预防理念，二是建立运行风险评估制度。智能财务的试错机制的实践中，英国金融监督管理局首创的监管沙盘值得借鉴，为革新技术提供了法律上的确定性，使技术运行的监管者对技术及其价值进行细致考察，实现技术革新与合法合规的双赢。完善法律规范的制度体系方面，在整体上肯定人工智能进入财会领域的合法性，划定人工智能进入财会领域的边界。针对人工智能不适宜介入的领域，以法律的形式明令禁止。通过法律法规原则的方式，要求智能财务机器恪守对商业伦理。针对财会领域可能出现的特有的数据安全问题进行规定，加强法律规制的准确性，针对智能财务机器运行可能出现的侵权问题进行细化规定。构建多方共治的战略格局，是政府监管、社会监督、企业自治的多元共治体系。政府在智能财务治理中的地位是政策倡导科学监管，社会监督在智能财务治理中的地位是辅助监督，企业自治在智能财务治理中的地位是自我监督。立法明晰知识产权侵权的责任承担主体及新产生的知识产权的获益主体，构建智能财务机器运行的监管机制，形成系统完备的财务领域法律法规体系，设立专门委员会或者研究小组，建构法律体系的衔接机制。

　　智能财务的立法要探索具有中国特色的智能财务运行模式，应当吸纳更多的智能财务专家学者加入到立法队伍，加速立法的进程，避免滞后，阻碍智能财务的发展，推动智能财务立法更完善。过去是传统财务的时代，未来是智能财务的时代，需要构建完善的法律法规体系，充分发挥法律的规范引领作用。

　　汇付天下有限公司财务与投融资管理中心陶怡华：基于电子会计档案管理的财务无纸化探索

　　作为上海市会计电子档案试点单位，汇付天下财务团队在财务全面无纸化转型过程中，坚持以创新的数字化解决方案为财务工作持续创造价值。传统财务档案管理工作在当下纸电会计凭证共存的时期，面临采集难、报销难、入账难、归档难的问题，因此电子会计档案的建设已成迫切需求。财务团队利用各业务系统的交互形成纸电融合管理，通过业务系统前置规则统一规范采集入口，以流程为驱动建立关联关系，入账同时凭证及附件完成匹配关联，集成到电子会计档案生成归档信息，满足多维度查阅和调用。在数据采集过程中，针对电子类凭证，通过源文件上传获得电子源数据，针对纸质类凭证则通过OCR高效采集并形成结构性数据，所获取到的数据一并进行查重与真伪校验。

　　其中针对电子类凭证还需要同时查验电子签章的有效性，保障电子发票的防篡改，确保采集到的为符合要求的电子源文件，利用与OA管理系统的对接，有效管理纸电融合的操作处理。数据与附件影像通过流程驱动建立匹配关联，同时完成审批，集成到电子会计档案中，完成从业务前端数据到财务属性数据，再到业财属性数据的全过程。会计电子档案系统对入账的材料进行真实性、完整性、可用性、安全性的检查并完成归档，通过区块链防篡改技术保障了源文件的真实有效，实现了全会计档案全生命周期管理的创新突破。

　　通过电子会计档案的建设实现了所有电子附件及影像的归档及穿透式查询。电子会计档案作为推动业财一体的关键环节，通过统一及规范信息数据入口打通多系统交互，完成全流程数字化管理，达到降本增效的目的，更为财务无纸化以及数字化建设奠定了坚实的实践基础。

　　元年科技常务副总裁郝宇晓：通用AI-SaaS设计器及其在智能财务中的应用平台研究

　　随着企业数字化和财务数字化转型的不断深入，企业需要转变思维，利用AI能力赋能业务数据，解决业务问题企业典型的财务管理场景，需要覆盖运营分析、单据结构化、要素提取、知识检索、流程自动化等不同的AI能力。AI智能在财务领域的广泛应用，需要以融合的AI技术体系、应用场景和业务数据作为基础。因此，AI-SaaS作为一种融合云服务、自动化、工程化、决策能力的一站式方案应运而生。

　　AI-SaaS平台的最大价值在于将企业的核心业务和繁杂的建模过程高效解耦，用户只需要接入业务数据，就可以形成业务建模到业务反馈的业务闭环。业务人员可以独立建模，业务建模是模型生产过程，从数据到结果分析，完成自助式建模的过程，解决落地难的问题。业务反馈是模型消费过程，实现业务流程自动化、模拟预测、周期趋势分析等等，提效、降本、创新，可解释AI对业务进行反馈，根据因子反馈调整相关因子，辅助业务决策。在使用AI-SaaS平台的时候，所有AI建模的技术细节无需感知，快速接入业务端数据，10分钟快速完成建模，实现模型的生产和消费。

　　AI-SaaS平台设置了模型开发、部署、监控、注册、服务一站式技术架构，以分布式微服务架构实现了能力的打通。AI-SaaS通过数据层以数据仓库的方式接入各种数据库，实现业务数据的流转。AI框架层、模型层和能力层是SaaS平台的核心引擎，负责AI能力的实现。AI应用层以RestAPI服务的方式，为问答、业务、决策、风控等实际场景提供智能服务。目前AI-SaaS平台已经在企业债务风险管理和应收账款认领方面有所实践。实践表明，AI-SaaS为智能财务带来了更多深度智能应用，降低了AI研发成本，提高了AI对业务的解释和反馈，在很多场景中可以降本提效，助力智能财务深度落地。

　　财务智能化转型推动业财一体化的进程中，AI-SaaS平台将借助业管财融合的一体化平台支撑其价值信息的及时、准确记录，以全面预算管理、成本管控等数智化支撑工具，实现前瞻性规划、模型化决策、全过程管控，构建"价值创造型"财务。