（撰稿/摄影：侯心宇）《税务会计》是我们22级税务专业的研究生步入SNAI的第一门专业课，非常荣幸由宫映华老师带领我们深度走入税务的专业大门。在课堂上宫老师向我们讲解了我国税制的基本概念和原理，并在其中重点介绍增值税、消费税、企业所得税、个人所得税四大税种。为了让我们更好的学习知识并参与到课堂中，安排我们自由组成四个小组，每个小组负责一个税种的相关知识介绍，在此之后，宫老师给予补充，并且进一步讲授与该税种相关的会计操作。

一、课堂专业知识学习

在专业知识的学习中，记忆最深刻的是关于递延所得税部分的知识，怎样区分两种差异以及递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量。

1.       两种暂时性差异

可抵扣暂时性差异：是指在确定末来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。导致末来期间减少应纳税所得额，由此产生递延所得税资产的差异称作“可抵扣暂时性差异”。可抵扣暂时性差异在未来期问转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应缴所得税。在可抵扣暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税资产。

应纳税暂时性差异：所得税会计的一个概念，是指在确定末来收回资产或清偿负债期间的

应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在末来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应繳所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税。

2.递延所得税负债的确认和计量

➢企业应该将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债。

➢当企业资产的账面价值大于计税基础或负债的账面价值小于计税基础，从而产生应纳税暂时性差异时，企业应该将其确认为负债，作为递延所得税负债加以处理。

3.递延所得税资产的确认和计量

➢企业应该将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。

➢当企业资产的账面价值小于计税基础，或负债的账面价值大于计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异时，企业应该将其确认为资产，作为递延所得税资产加以处理。

二、实地调研现场教学

    11月18日，我们税务专业同学非常幸运地在宫老师的安排下有了一次去金蝶实地学习的机会，一到达金蝶后我们就感受到了对方对我们学生的照顾和重视，比如获得了很贴心的招待、比如获得了金蝶送的小礼物。我们大家跟随企业的相关负责人了解了金蝶公司的发展历程、公司愿景、金蝶员工的工作环境等等，并同时从负责人那对一些岗位进行了更深入的了解。当然更令我们有收获的是有幸观看了金蝶的邵经理给我们的一次分享，这真的是一次如沐春风的展示，我们在学校也有当众ppt展示的机会，但的她的台风、她的亲和力以及专业知识仍旧是我们所有学生需要去学习的，如果我们还处于一个对未来职业迷茫的状态，邵经理的表现就是我们想要成为的未来自己的一个模版。最后在双方的交流中，同学们提出的一些的问题，也得到了金蝶非常耐心的回答。通过本次活动，同学们对税务的内涵有了更深层的理解，同时也拓宽了思维和视野，知道原来在实践中税务的应用也可以是书本所学的另外一种样子的。应该说，这次活动是理论和实践的完美结合，也给这一学期的《税务会计》课程画上了一个圆满的句号。