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沙龙笔记 | 审计人员“四能四会”胜任力提升

日期：2023-04-06

　　内审人员要练就“开口能说”、“提笔能写”、“遇事能干”、“团队能带”的“四大功夫”。上海国家会计学院于3月27-29日在武汉开设了“审计人员‘四能四会’胜任力提升”专题课程。3月28日的“财经遇见”晚间沙龙，我们邀请到三位资深实务专家分享经验，吸引了线下数十人，线上数千人次的审计同仁参与学习。

　　(注：本文未经演讲嘉宾审核，仅供参考。)

　　农行审计局武汉分局IT审计与数字化审计专家、全国内审先进个人周云平：

　　如何运用数据思维撰写高质量的审计报告

　　数字化审计，第一是建立数据思维，运用全量多维的分析技术和思路去洞察数据。第二是运用线上化、远程化、模型化的工作方式推动实施非现场审计。第三是要拓展数据来源，充实数据规模。第四是运用LP、NLP、机器学习等智能化技术来提升审计质效。

　　说到审计报告，最常见的现象是问题查出来了，但表述出了问题，尤其是具体建议，往往会写得比较粗略，比如说加强管理或是提升管理质效等等。这并不是老板或者领导想要的审计建议。他们需要的是明确的、切实可行的具体措施和解决方案。

　　数据思维就能帮助解决这些问题。传统审计是用主观判断的方式去选择审计项目和重要的风险点和方向。基于数字化的审计思维，就可以基于数据的客观标准去揭示最突出的风险点和方向，用全量精准多维的数据语言来提升表达，运用数据对比验证的方法找到解决问题的最佳路径，给出具体明确、行而有效的审计建议。而且，数据可视化能用更形象、直观的方式来呈现审计结果，用图表数据的方式去表达观点，提高审计报告的可读性，提升理解报告的效率。

　　审计不仅要发现问题，更要解决问题，要善于利用数据进行决策。审计报告的关键在其对策建议部分，就是要针对审计问题提出明确切实可行的对策。但审计人员不参与具体经营，缺乏相关的管理经验，很难提出高质量的审计建议。因此要运用数据对比验证，即利用数据的对比在企业内部寻找到最佳实践案例，并通过数据去交叉验证，帮助企业找到最佳解决路径。

　　如何利用数据思维去找最优解？就是让数据发声，让数据解决内部审计所面临的看不清重点，说不透问题，提不出建议等挑战和难题，最终促进审计数字化转型，提升审计的工作价值。

　　原武钢审计部总经理胡桂林：

　　如何带出一支高效的内审团队

　　胡老师认为团队就是球队，既要分工明确，又要相互补位。团队的目标和个人的目标要相协调，才能步调一致。

　　作为团队的队长，首先要认知自己，意识到自己的知识和能力都有局限性，用格局和胸怀来克服这种局限和桎梏，接受知识和能力的多元，认知到团队成员的力量。

　　其次要熟悉所带的这支队伍，必须要了解团队成员的思维方式、学习方法和工作目的，对症下药，去引导、帮助和支撑团队成员。

　　再有就是要做好辅导和激励。辅导是要学会倾听和沟通，用同理心和用换位思考来克服团队成员的紧张和恐慌。团队的领导便是团队的WiFi，保证内部沟通的顺畅，让团队成员轻松讲出自己的想法，增强信心。激励就是要让团队成员在每一次进步中感受到认可，感受到公平。要适当的授权，激发其责任心，激励其去认真思考和用心做事，通过履行被授予的权利获得成就感。

　　在审计项目中，管理者的第一要务就是明确审计目标，找准方向，做好预判。让每一名参加审前调查的团队成员明晰自己的目标和任务，通过有针对性地资料收集来发现重点和线索，保证审计实施的深度。其次是有效分工。根据审计类型、业务领域、管理体系成熟度和信息化水平等，合理分配任务，做到扬长避短，新老结合，并安排适宜的审计人员总负责。例如通过让年轻人轮流当项目经理的方式，让每个人了解整个审计项目流程，共担责任。

　　审计项目的复盘也很重要，团队中每个人分享下在审计过程中是怎么做的，谈谈自己的体会和成就，以及存在哪些问题，其他人一起倾听和反思。这样就形成了良好的复盘的氛围，在下次的复盘过程中大家就非常的踊跃，都愿意去交流，都愿意把自己的体会分享出来。

作为审计团队的队长要以德服人，以优秀的品质和优良的作风来塑造自己的人格魅力，以无形的感召力来凝聚团队成员的智慧和力量。如果队长足够优秀，团队自然也会优秀，这种鞭策和鼓励是如影随形的。

　　其次要以能服人，这个能力是带团队的基本要求。不必全能，但必须单项突出，就是在某一个方面肯定是强项，比如沟通能力强，或者创新能力强，在综合优势上面有一定的比较优势，这样才会让团队成员佩服和信任，共同维护团队的和谐，同时也能激发团队的斗志。

　　还有一个就是以善聚力。“管理的本质是激发人的善意和潜能”，爱的力量是每个人都有的一种天赋，它体现在分享，在乐于奉献。通过以善聚力，通过团队来激发成员的善意，团队获得的是自由、责任和关爱，长出来的是勇气、担当、承载和包容。尊重团队成员的多样性、开放性，要和谐发展，有机协同，开放交流，共同成长。

　　武汉长江通信高级审计师张瑾：

　　从无到有，提升内审人员的内核

　　想都是问题，做，才有答案。内审人员要在做中思考，训练自己的审计思维。

　　截止目前，张瑾老师已经复盘了600多天。复盘不是写一个流水账，而是一个规划，是把每天、每月、每个季度，甚至是每年的规划写出来，包括工作、学习和生活上的。每天有一个固定的时间回想一下一天在工作上有哪些收获，还有哪些地方可以改进。通过复盘，写作能力自然而然就得到了提升，也就做到了提笔就能写。