身边的行为经济学：是什么？怎么用？

1、  行为经济学主要研究哪些内容？在政务领域的应用情况如何？

葛玉御：行为经济学代表性理论包括前景理论、心理账户、禀赋效应等。近年来，行为经济学与数字技术、人工智能的结合研究越来越多，比如利用大语言模型模拟人类的决策行为，预测人类对某些事件的反应。政府可以利用行为经济学的方法，优化各项社会政策。例如，在储蓄、投资、医疗、环保、教育等领域引入助推策略，帮助人们做出更好的选择。

行为经济学与税收：政策制定和实施离不开对人的行为的理解

1、  近年来，行为经济学在税收领域的应用不断拓展。如何运用行为经济学促进税收遵从？

葛玉御：现在有两个选择摆在人们面前，一个是预缴阶段少缴税，汇算时再补税；另一个是预缴阶段多扣一点儿税，汇算时退税。哪个选择更好？按照“理性经纪人”的假设，应该是前者，因为货币有时间价值，但如果按照行为经济学的分析，人们更加倾向于后者。因为从主观感受来看，第二年汇算退税的是一笔“意外之财”，收到的人会非常开心。类似的还有税务部门推出的“预填报”制度，其好处不仅是方便，降低遵从成本，而且还给了纳税人“既定”的、默认的选项，纳税人更容易遵从。

2、  如何运用行为经济学达到更好的税收宣传效果?

葛玉御：行为经济学的框架效应告诉我们，“怎么说”比“说什么”更重要。在税收宣传中，需要注重表达法。宣传的重点应放再税收公平，让纳税人感受到缴税后享受到了对等的公共服务。让大家慢慢地认识到税收不是“损失”，某种程度上也是一种“收益”。近年来各地税务部门加大与高校的合作，在税法科普方面气到了一定的推动作用，未来还可以继续创新形式，增强全社会税法意识。

3、 在提升税收征管质效方面，税务部门可以重点关注行为经济学哪些研究?

葛玉御：维也纳大学经济心理学教授埃里希·科齐勒曾提出“弹坑效应”,即在经历一次税务稽查后,纳税人的税法遵从度会下降。因为人们普遍存在侥幸心理,而且存在“概率幻觉”——高估小概率事件发生的概率,低估大概率事件发生的概率。科齐勒提出的“遵从坡面模型”认为,政府若想提高税法遵从度,既要增强税收征管的“强制力”,又要提升其“公信力”。前者决定了强制性税收遵从,后者决定了合作性税收遵从,这两点也是数字经济时代进一步提高税法遵从度的主要着力点,二者相辅相成、不可偏废。应借助大数据、人工智能等,对纳税人进行更精准的画像,了解不同纳税人的纳税风险偏好,进而有针对性地优化税收征管。

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