教授点评

王  琴

上海财经大学 博士

上海国家会计学院 教授

好的战略+好的执行=好的绩效。战略失败常常是因为没有得到良好的实施，打通战略-执行的鸿沟带来的好处是巨大的，本文深刻把握了这一命题，探讨财务工作如何助力战略的制定和实施，从痛点识别和关键控制点判断，到财务战略对战略落地的支持，以及不同阶段业务的指标设定，为财务体系助力战略实施提出了有效建议。

课程感受

EMPAcc24期 B班  陈丽娟

杭州广科安德生物科技有限公司 财务总监

财务空降兵是指被企业直接从外部聘请的高级财务领导，他们通常承担着企业中至关重要的财务职位。这些专业人士拥有深厚的财务管理经验和精湛的专业技能，能够引入创新的财务管理观念、手段和策略，有效解决企业的财务难题，并提升整体的财务管理质量。然而，由于对企业内部文化和现有体系的了解不足，他们在执行职责时可能会遭遇各种挑战和潜在风险。

在企业中，财务空降兵扮演着一个双重角色：既是关键的战略决策者，也是文化融合的推动者。他们必须依靠扎实的财务知识、丰富的行业阅历和敏锐的商业洞察，迅速适应公司文化，与团队成员建立信任。此外，他们还需高效地进行跨部门沟通与协调，确保财务目标与公司的战略方向同步发展，从而促进公司的整体进步和财务健康。

一、深入了解业务，找出企业现阶段痛点和关键控制点，构建信任

1、立足业务全局，从财务视角分析业务，取得老板和公司业务人员的认同

在民营企业中，财务部门要想有效地推进工作，关键在于识别企业当前的痛点与关键控制点，并赢得老板和业务团队的认同和支持。通过定期的财务数据分析，可以挖掘阻碍收入、利润增长的核心因素。尤其是当收入增长与利润、经营性现金流的增长不成比例时，这往往揭示了企业运营过程中的关键问题。作为企业运营的重要环节，财务部门的责任不仅限于发现问题，更在于精确地分析并反馈问题的根源，以便业务部门能够采取针对性的改进措施。长期以来形成的操作习惯可能掩盖了潜在的问题，因此，财务团队需要深入挖掘，从宏观角度出发，对各类业务交易进行详尽的财务数据分析，以准确识别问题的根源。这包括区分问题是由于关键岗位人员的操作缺陷（涉及主观态度和实际操作技能），还是由于流程和制度设计上的不足（内部控制缺陷，随着业务发展，原先的制度或操作流程可能已不再适合当前的业务需求）。

在提出解决方案时，我们还应当考虑成本效益，尝试通过推动公司信息化和自动化水平的提升，以实现数据的一次输入、多处应用，减少对人力资源的依赖，从而提高人均产值，并达到既解决问题又降低成本、提高效率的目的。

识别问题至关重要，但精确分析其原因更为关键，因为这直接关系到我们是否能够制定出精确有效的优化策略。

2、拿数据说话，换位思考，从公司和对方获益角度开展沟通

顺畅的沟通对于推动问题解决和方案执行至关重要，它在整个过程中扮演着决定性的角色。在进行沟通时，我们应以公司历史业务数据的客观分析为对话基础，并策略性地运用“利益诱导”方法。在筹备沟通汇报阶段，我们需立足于实际业务需求通过全面且精确地分析公司的财务数据，从而在业务层面明确指出问题及其对成本和效益的长远影响，明确公司业务未来降本增效的方向，以确保能够有效的应对前期发现的问题，优化资源配置，提升运营效率。

重要的是要明确，问题的根源通常不在于员工的惰性，而是由于外部环境的变化、业务模式的演进，以及公司管理未能及时适应这些变化，导致了内部管理的不足

最终，以公司整体战略为出发点，系统性提出解决方案，并详细说明实施步骤，为公司实现成本降低和效率提升提供具体抓手（例如：分析存货的库龄和在库天数，评估公司订货与发货节奏及采购物料的合理性，通过监控存货库龄的变化可减少资金占用和降低存货滞销风险，对账天数和回款天数反映公司对发出商品的监控能力，有助于控制商品失控风险并加速回款）。将流动资产周转天数细分为具体操作步骤、责任部门和岗位，使加快资金周转的措施更具体、可操作，从而实现提升公司成本利润率和人均产值的目标。

二、关注公司战略规划科学性，财务战略配合落地执行有效性与动态调整性，全方位深度融入公司战略事务

在经济下行、市场竞争激烈、价格战普遍的背景下，公司面临显著降价压力。四季度是公司传统的业绩回顾期，也是审视并规划未来三至五年战略的关键时刻。在公司战略制定过程中需摆脱负面信息干扰，坚持运用科学的战略分析方法和规划流程，精确搜集并深入分析行业及市场信息，以客观、精确的方式解读行业趋势和竞争对手行为，从而确保战略决策的前瞻性和适应性，推动公司在激烈的市场竞争中保持优势。

对于公司新兴业务，在竞争初始阶段，即使微小差距也可能导致一年后市场地位的显著差异，使先行一步的竞争对手成为市场领导者。企业资源有限，尤其是可供即时调配的现金流，这也是公司面临较高试错成本的重要因素。因此，对于公司明星业务，准确识别并深刻理解客户需求，洞察并有效利用竞争对手的不足，既带来新挑战，也带来新机遇。

对于公司成熟的业务板块，不仅要提高运营效率和实施成本控制，还需密切关注外部环境变化，深入洞察客户需求，探索新的业务模式，寻求利润增长新机遇。

研究显示，能成功实施战略的企业不足10%。个人认为，战略执行失败主要原因在于缺乏量化的实施手段和定期的动态监控。同时，公司管理层的认识对战略贯彻实施至关重要。为确保战略顺利执行，需形成闭合的管理循环：从战略分析起步，经过战略制定，实现战略量化和细分，然后是周期性的数据反馈，评估战略执行效果，并针对发现的问题及时调整，构建高效的战略执行闭环体系。

三、了解行业和企业发展所处不同阶段，针对不同业务板块构建不同的经济指标

当公司业务单一时，公司层面财务指标通常与该业务板块相符。但当公司拥有两个或更多不同业务板块且处于不同发展阶段时，公司整体指标不宜直接套用于各业务板块。因此，在建立内部管理报表体系时，需为每个业务板块定制化设计财务指标，以精确评估各板块发展阶段和经营绩效。

1.成熟的业务板块 - 现金牛业务：

对于公司的现金牛业务，财务应更多关注业务板块的运营效率、成本控制和客户服务等方面，确保其持续盈利。例如，通过客户历史发货信息预测公司安全库存，明确经济订货量，优化下单频次，加快存货周转，降低库存成本；通过优化内部信息化流程，实现自动发起追踪产品管控和款项催收的提醒流程；最后定期反馈上述业务指标，使业务部门领导及时了解指标情况，同时根据指标变化预判前端可能存在的业务风险，如断货风险、呆滞风险、坏账款风险以及合理损耗。在推进信息化流程优化过程中，目标是降低对人工干预的依赖，提高数据的准确性和时效性，以及加强流程执行的持续性和统一性。通过逆向归纳法，将业务指标分解至各个业务部门 / 岗位，并通过商业智能（BI）技术进行直观展示和关键指标的重点监控与提醒。

2.快速增长的业务板块 - 明星业务：

针对公司的明星业务，主要聚焦其高增长潜力，确保其迅速扩张市场份额，推动业务快速发展。例如，可通过销售合同或在手订单的增长评估明星业务是否按计划增长。同时，为防止无效增长导致的财务风险，财务部门在监控增长率的同时，密切跟踪资金回笼情况。随着投资的逐步增加，在业务复盘过程中，定期向业务团队更新收支平衡点数据，确保前端业务人员清晰掌握业务发展方向。

对于新兴业务板块，除关注其增长潜力外，还应提前参与前端业务规划，深入理解其盈利模式，并从业务角度提供合规性指导。同时，在流程设计中嵌入关键控制点，防止过度追求市场增长而忽视合规性风险。

为获得业务团队认可并支撑公司整体业务稳健发展，针对不同业务板块构建不同财务管理指标，精确反映各业务板块经营成果至关重要。

四、完善财务体系建设，助力战略执行落地

1、构建战略导向的预算体系

主导制定以公司战略目标为导向的全面预算管理体系，将战略目标细化分解为年度、季度甚至月度的预算指标，层层落实到各部门、各业务单元乃至具体项目和岗位。通过严格的预算监控与分析机制，及时发现预算执行偏差并采取有效的纠偏措施，确保公司资源的合理配置与战略目标的稳步推进。

2、强化财务监控与绩效评估

建立健全财务监控指标体系，实时跟踪公司战略关键绩效指标（KPI）的完成情况，如营收增长率、净利润率、资产周转率等。定期对各部门和业务单元的绩效进行财务评估，为绩效考核提供客观、准确的数据支持，并依据评估结果及时调整战略执行策略或资源分配方案，激励各部门积极为战略实现贡献力量。

3、推动财务流程优化与信息化建设

根据公司战略执行需求，对现有财务流程进行全面优化，去除繁琐低效的环节，提高财务运作效率和信息传递速度。同时，积极推进财务信息化建设，引入先进的财务管理软件和信息系统，实现财务数据的集中管理、实时共享与深度分析挖掘，为公司战略决策和日常管理提供高效便捷的信息平台。