(该文章转自“上海国家会计学院教育发展基金会”微信公众号)

11月23日， EMPAcc项目办携手学院普陀嘉定学习社，在字节跳动公司成功举办了一场以《最新税收形势分析及合规建议》为主题的讲座。此次讲座特邀上海华税通冉税务师事务所有限公司合伙人、EMPAcc24期李幼玲校友担任主讲嘉宾，吸引了来自学院EMPAcc、EMBA、MiM、EDP、MPAcc等多个项目的近50位校友参加。

这场讲座不仅是一场知识分享，更是一次税务风险管理的实战指南。在税收监管从“以票管税”向“以数治税”跃迁的今天，每一位企业管理者都面临着前所未有的挑战与机遇。

税收本质：文明的对价，你支付了吗？

“世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。”本杰明·富兰克林这句名言在讲座开场便被引用。李幼玲犀利发问：为什么把税收和死亡放在一起？

税收的本质是对人最核心利益的“剥夺”，而它的对价，则是我们获得的公共产品与国家存在的基石。“税收是文明的对价，”李幼玲强调，“国家存在，税收就存在；税收存在，国家才存在。”

这一哲学层面的思考，为整场讲座奠定了基调——税收不是负担，而是责任；不是成本，而是投资。

税制变革：从形式公平到实质公平的艰难转

回顾近年税收改革历程，2016年“营改增”、“金税三期”，2018年“个税改革”、“CRS落地”，到2024年的“数电发票”、“金税四期”、“大数据税务稽查”——这一连串关键词揭示了税务机关职能的根本转变。

李幼玲指出，增值税形式上公平却掩盖了实质上的不公平，穷人承担了更多税负；而个人所得税才是真正公平的税种，其比重将越来越高。

“高收入、高净值人群必须对税收高度重视起来。”李幼玲强调，“明星、主播、企业主、高管等群体，就像定期做体检一样，应该对自身的税收状况进行‘体检’，确保合规。”

征管革命：金税四期不是制造风险，而是暴露风险

2021年3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，标志着税收征管进入全新时代。

李幼玲解读道：“金税四期，不制定新的税收政策，税收政策就在那里，就看你学不学！金税四期，不制造新的税收风险，税收风险就在那里，就看你改不改！”

如今的税务监管已经建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的新体系。

“纳税人画像、捕虚网、取证魔方、网络爬虫——大数据正让税务违规无所遁形。”李幼玲用四个词总结当前税收环境：

藏不住：从“以票管税”向“以数治税”转变。

靠不住：责任向纳税人倾斜，税务机关侧重事后管理。

搞不定：执法痕迹管理让“关系”无用武之地。

受不了：信用管理、黑名单、联合惩戒让违规成本急剧加大。

合规新解：从关心纳多少税到关心纳对税

在讲座的核心环节，李幼玲系统梳理了企业税务管理的重点难点。

企业所得税方面，特殊收入的确认时点与金额、税前扣除的加计扣除与限额扣除、并购重组中的资产收购与股权收购，都成为税务稽查的重点难点。

增值税环节，她辨析了众多认知误区：“增值税免税、简易计税、小规模纳税人，是不是税收优惠？出口退税是不是税收优惠？留抵退税是不是税收优惠？”这些问题引发在场校友的深入思考。

个人所得税的反避税条款更是高净值人士的关注焦点。《个人所得税法》第八条赋予税务机关按照合理方法进行纳税调整的权力，对关联交易、境外避税、不合理商业安排都形成了有力制约。

李幼玲展示了一系列资产类别与收入类别，向在场校友发问：“存量财富，有税单吗？流量财富，有税单吗？”这些问题直指当前财富管理中的税务盲区。

风险管理：打破误区，直面问题

在风险管理环节，李幼玲分享了实用建议。她首先打破了常见的管理误区：忠诚不能替代专业、财务不等于税务、圈子不能替代专家、要正确看待税务师、会计师和律师的分工协作、不能再迷信关系。

对于外部误导，她归纳了五大流派：胡言乱语派、故弄玄虚派、咬文嚼字派及搬运工派、万能发票派、移民派，提醒校友甄别真伪。

“经费投入：国家为金税系统，花了多少钱？企业应对金税，能花多少钱？”李幼玲对比了征纳双方的资源差距，强调专业投入的紧迫性。

面对税务问题，她指出了正确应对方式：弄清事实、形成预案、交流观点、降低损失，而非错误的“拖、躲、扛、抗”。同时提醒要慎用争讼程序：“听证、复议、诉讼，是纳税人的合法权益，但除涉刑税案外，其他税案应慎用争讼。”

面对日益复杂的税收环境，李幼玲提出了四点风险管理建议：

尊重税法：对税法有敬畏之心。

适应变化：关注监管对象和监管形势的变化。

尊重专业：重视税务风控和税务规划。

面向未来：从关心纳税多少的阶段，过渡到关心纳税对错的阶段；从粗放式的税收管理阶段，升级到精细化的税务管理阶段；从追逐财富的数量阶段，上升到关注财富的质量阶段。

在讲座的最后，李幼玲表示：“全面合规的时代正在到来，有限博弈和无限博弈；政府收税，十年不晚！”

税收合规：企业发展基石

金税四期全面推进的背景下，此次讲座不仅为校友们提供了最新的税收形势分析，还给出了切实可行的合规建议。与会校友纷纷表示，通过此次讲座，他们对税收政策有了更深入的理解，对税务风险管理有了更清晰的认识。

一位EMBA校友感慨：“原来税务风险不是财务部门的事，而是企业家的身家性命之事。”

“税收合规是企业发展的基石。”另一位制造业校友在讲座结束后感慨道，“只有确保税务合规，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。”

新的税收征管环境下，税收合规不再是选择题，而是生存题。所有企业都应当重新审视自身的税务合规体系，从“侥幸”走向“理性”，方能在日益严格的监管环境中行稳致远。