编者按：

2026年7月19日，由上海国家会计学院与汇付天下有限公司主办的2026世界人工智能大会智能财务论坛在上海世博中心隆重召开。本次论坛以“全球视野，破局智能财务新范式”为主题。在论坛上，上海国家会计学院智能财务研究院院长、中国总会计师协会智能财务专业委员会主任委员刘勤教授发表了以《智能财务落地瓶颈与系统化破局路径》为主题的演讲。演讲得到了听众的高分评价。征得刘勤教授同意后，我们整理演讲稿主要内容和部分PPT发布于此。

各位领导，各位专家，还有线上和线下的朋友，大家下午好。很高兴有机会在WAIC的这个平台上跟大家做一个深度的交流。今天我想跟大家一起讨论一个大家普遍关注的话题，就是智能财务的最后落地问题，探讨一下解决方案。

这次分享分为四个方面。首先我们分析智能技术在会计行业当中的应用现状和核心困境。后面我们再深入探讨一下智能化落地的瓶颈和深层的根源。最后试图提出一套系统化破解的解决方案。

在开始之前，我们先介绍一下本次分析的数据基础。为完成本次论坛的演讲任务，我们对300多位智能财务方面的专业人士进行了一次问卷调查，这次调查结果是演讲分析的结果。我们还用其他权威机构的报告进行了交叉验证。数据显示，中国的智能财务的普及率是比较高的，但是真正实现深度落地和实践的企业其实还是不太多。呈现出“高普及，低深耕”的特征。

调查中近70%的企业已经进入了中深度的转型阶段，而且大部分的转型都是在一年以上，这说明智能财务已经进入了一个长期持续的过程。但是真正实现全面智能化的企业仍然是少数，数据显示是10.87%。我们的观察是：行业转型呈现出“长周期、渐进性”的特征，全面智能化仍处于攻坚期，未来的市场潜力是巨大的。这是我们一个判断。

我们再看一看其他的调查结果，在我们一年一度的企业数字化现状的调查报告当中，数据显示智能财务建设已经全面进入了后上线时代。高达78.5%的企业已经开始落地了不同的AI工具，比如说RPA、OCR，或者是大模型、智能体这些，普及率很高。然而只有不到一半的企业，就是37.2%，对这些工具达到了成熟运营的阶段。有21.5%的机构甚至没有采用任何的智能技术。

下面我们再来看一看行业转型当中核心的矛盾是什么。超过一半的企业智能化成效仅停留在基础的层面，更有1/3的企业转型流于表面。甚至有10%的企业投入产出严重失衡，最终退回了人工模式，就是开始尝试了，但是用的不好，所以退回了人工模式。

从用户满意度的情况来看也印证了这一点，只有不到10%的企业对数字化的结果感到非常满意。效果平平未达到预期的占23.6%。

那么我们来看看导致这个现象的普遍困境是什么。系统看上去都上线了，但实际效果不佳，出现了价值的虚化——就是高价值应用场景落地严重不足；流程断点，流程僵化缺乏弹性，稍微变化一下它就不适应了。另外人力减负有限，虽然上线了但是需要人力去补录、去修正、去兜底，智能化呈现了“表面落地、实际空转”的一个状态。

我们来看一个真实的案例，这是一家中型制造企业，花费巨资上了一套智能系统，但由于缺乏跨部门的统筹，缺乏数据标准和专人的运营，一年以后智能模块大量闲置，闲置率超过了60%，最终转型失败。这个案例非常典型地揭示了我们今天要讨论的核心问题。

接下来我们深入剖析智能财务落地的几大实操瓶颈问题。通过调查分析，瓶颈主要是技术应用、数据底座、流程组织、人才绩效四个瓶颈。而且这四大瓶颈环环相扣，共同构成了落地难的核心障碍。

瓶颈一是技术应用的层面。超过一半的参与调查者认为IT系统与业务不匹配，系统间相互割裂，导致了智能系统的应用非常浅层，大量昂贵的AI系统被闲置，无法发挥作用。技术应用层的矛盾主要体现在系统不适配，应用不深入，运维跟不上等方面。

这是一个商贸集团的案例，他们购买了标准化的系统但是无法匹配自身复杂的业务模式，最终导致了自动化使用率极低，小于30%的自动化使用率，印证了调查中77.8%的人选择外购通用软件普遍存在的适配难题。

瓶颈二是数据底层的痛点。数据孤岛和标准不一的问题比较显著，导致智能系统频繁的报错，自动化流程中断，验证了业界的著名观点“垃圾进 垃圾出”。关于瓶颈二，尽管很多企业，即74.84%的企业建立了数据治理的制度，但真正落地执行的却不是太多，多数制度停留在纸面上，缺乏监督和闭环的管理。此外多数企业也并没有设置专职的数据管理的岗位。

这是一个城投集团的案例，系统各自为政，信息孤岛严重，数据标准混乱，导致智能系统频繁报错，财务人员不得不花费大量的时间和人工进行修正，数据问题成为转型的最大障碍。

瓶颈三是流程和组织层面的痛点，这也是最突出的痛点。业务流程不规范导致智能系统无法顺畅的运行。更严重的是，高达74%的参与者认为跨部门协同困难，业务部门不配合，而这背后的根源是企业将智能财务系统仅仅看作是财务部门的事情。这也是流程和组织没理顺就匆忙的上系统所带来的问题。

这是一个医药企业由于跨部门问题而导致失败的案例，财务部门孤军奋战，业务部门不配合，销售和仓储部门拒绝配合，系统的数据来源断层，无法做智能风险管控。

瓶颈四是人才和绩效闭环的痛点。懂财务又懂技术的复合型人才极度稀缺，就导致系统用不深、用不透。同时绝大多数企业没有建立有效的评价体系。

这是一个工程类企业，上线了先进的系统，但没有专业的运营人才，也没有建立评价体系，导致系统闲置，投入的价值完全无法衡量。

这四个瓶颈形成了联动的恶性循环。数据不好会导致流程不畅，流程不畅会导致业务的抵触，业务抵触会导致场景无法深化，最终人才没法成长，价值无法体现，整个转型陷入了比较差的循环。

在调查报告中我们设置了一个单项的问题，31.37%的人选择了流程和跨部门协同问题，27.64%的人认为是智能技术与业务场景匹配的难题。

所有失败的案例都有一个共同的特点，就是在缺乏顶层设计，数据基础薄弱，没有清晰的落地规划，没有专业的团队等问题当中，至少有一个方面出现了比较严重的问题。

底层的根源大概有四个方面：认知方面的短视，组织上的缺位，资源上的错位，机制上的缺失。认知上很多企业把智能财务当做一次性的项目，项目验收就终止迭代，缺乏长期的运营思维。组织上认为转型往往是财务部门的独角戏，缺乏高层的顶层设计和跨部门的协同机制。资源和机制上，企业往往舍得花很多钱去买软件，但不舍得投入资金进行数据治理和人才培养，系统维护后续资金明显不足。

最后我们来谈一谈摆脱落地瓶颈的破局方案。财务数智化转型是一个系统工程，需要技术、数据、组织、流程、人才培养、运维绩效以及安全各方面的系统解决方案。

在技术治理方面，要解决适配性差、系统融合的问题，购买合适的技术和选择合适的供应商伙伴。更重要的是理念的更新，从购买软件向构建生态转变，培养自己的迭代和运维能力。

数据治理方面，从事后清洗到源头管控，除了应用先进的数据治理模型和方法之外，需要特别在数据治理的组织方面采取举措，比如设置首席数据官，设立数据治理委员会。

组织治理方面，从财务部门主导到高层的战略推动。

在流程方面，需要打破“就财务论财务”的狭隘视角，用业财融合的思维，用“业务驱动、财务跟进”的策略来再造流程；特别是对已陷入流程困境的组织，应开展流程审计工作，并在此基础上进行流程治理来动态优化流程。

人才治理方面，从外部招聘到生态的培育，如果引进不了高水平的人才，就要着手培养自己的人才，逐步形成自己的运维能力，从“被动报修”转向“主动运维”、“主动迭代”和“自主创新”。

绩效治理方面，从结果考核到价值闭环，每一个层级的考核指标是不同的，在效率层、成本层、风险层和价值层评价指标不一样。

安全治理方面，从单一的风险防控到全面的防线。

智能财务落地的根源不完全在技术，而是更多的是在配套的体系。成功的智能财务转型一定是财务、业务、技术等部门精诚合作的结果。我们要遵循系统化的治理的行动策略和路径，从多方面维度来推进，这样才能真正让智能财务产生价值。我的汇报就到这里，谢谢大家。