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source_url: "https://www.snai.edu/master/2023/0719/76149.shtml"
title: "【SNAI课堂】防范须于未然——2022级全日制税务专业研究生《企业税务风险管理》课程侧记"
meta_description: "2022级全日制税务专业研究生《企业税务风险管理》课程侧记，课程强调税务风险防范须于未然。"
publish_date: "2023-07-19"
modify_date: "2023-12-12"
author: "上海国家会计学院"
publisher: "上海国家会计学院"
category: "新闻中心"
language: "zh-CN"
priority: 0.5
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# 【SNAI课堂】防范须于未然——2022级全日制税务专业研究生《企业税务风险管理》课程侧记
> 2022级全日制税务专业研究生《企业税务风险管理》课程侧记，课程强调税务风险防范须于未然。

## 一、详细说明 
（撰稿/摄影：侯心宇）在2023年夏天的起始我们结束了这学年《企业税务风险管理》的全部课程。课程引导我们认识到税务风险管理在企业成功和可持续发展中的关键作用。

魏文王见扁鹊是本课程的开篇语，朱庆锋老师以这样一个小故事为由，引出税务风险管控事后补救不如事中控制，事中控制不如事前防控的特点，强调尽可能将风险隐患消除在潜在阶段的重要性。朱老师先讲述了风险以及税务风险管理的内涵，并从国外和国内分别介绍了从税务征管、纳税人等角度的税务风险管理的研究和实践；此外还拓展了解了基于风险管理的国外税务现代化税务管理模式演变、基于信息技术的现代税务征管工具支撑的国内外相关研究、欧盟税务机关、OECD国家的税务风险管理流程。辨析纳税遵从以及税收遵从、税收遵从风险和纳税遵从风险、税收风险与税务风险等概念。有一些较为简单的区分，比如税收遵从管理是税务部门的税务风险管理，而纳税遵从管理是企业内部的风险管理。纳税遵从理论主要有“遵从坡面模型”（S-S模型），S-S模型再传统A-S模型所描述的强制性遵从路径之外刻画了另一条路径即合作遵从，认为纳税人和税务机关之间，甚至于涉税各方之间，应当建立合作型、信任型的伙伴关系，实现纳税人最大程度、资源的税收遵从。老师的观念也如此，认为企业在进行大的税务变动处理前，需要提前与税务机关进行沟通，双方商议后得出可行性，这样才可以最大效率地降低事后税务风险。

风险点最好是事前发现而不是事后试图解决。其中讲述到一个ABC建设集团的案例，ABC建设集团创建于1958年，是建筑领域的龙头企业，根据前期的调查，风险评估组发现企业增值税、企业所得税、土地增值税、契税、印花税、个人所得税方面的税务风险问题。

先是通过综合分析，初步判断企业存在以下四个风险疑点：一是企业下设三个工程处，省外两个分公司，拥有固定式大型沥青拌合站3个、移动式沥青拌合站1个、大型桥梁预制构件厂3个、施工机械336台，职工1230人。通过查询企业资产负债表，显示固定资产只有419万元，存在固定资产数值不合理问题。

二是企业应收账款期末余额1.53亿元，而其他应收款期末余额为3.62亿元，企业是否存在未达账项和对外拆借资金未确认收益的问题。

三是企业所得税年度申报表《职工薪酬纳税调整明细表》和《期间费用明细表》，显示企业2016年账载工资薪金支出1720万元，其中列入管理费用中职工薪酬1092万元，企业工资薪金列支结构不合理。

四是企业下设三个处，对外皆办理了独立法人营业执照，独立核算纳税，是否存在关联交易未按照独立企业之间业务往来造成少交增值税、企业所得税的问题。

再判断完风险点后确定重点风险的核查方向，从而查明除企业在增值税、企业所得税方面的11个问题。

除了专业知识，老师在课上也教授了部分实务处理的经验，他与我们说税务专业的学生不仅仅要精通税务，也是需要具备扎实的财务功底，他给我们展示了一些大企业的机构设置，即便是这些规模大的企业专门设立税务岗位的公司也很少；聘用的税务人员就更少；税务岗位的直线晋升渠道也相比财务要小很多，老师以一个集团财务管理者的角度建议我们不断地学习，无论是自主学习还是考取证书都是完善自己的知识能力的方式，要再具备一定财务知识的基础上，使得税务能力成为自己的优势，这是最好的结果。

企业税务风险管理课程是一次极为宝贵的学习经历。不仅使我们对税务风险管理的重要性有了更深入的理解，还学到了实际应用的技巧和策略。通过这门课程，我们认识到税务风险管理是企业管理中不可或缺的一部分，它不仅可以帮助企业规避潜在风险，还可以提升企业的竞争力和可持续发展能力。这门课程为同学们提供了一个坚实的基础，使大家能够更好地理解和应对企业税务风险，并为未来的职业发展做好准备。我们期待将在未来的职业生涯中应用这些知识和技能，为企业的税务风险管理做出积极的贡献。

## 二、引用与来源
- 原文来源：<>
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