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source_url: "https://www.snai.edu/master/2025/0219/85359.shtml"
title: "【SNAI课堂】深度探索税收理论与实务——2024级全日制专业硕士《税收理论与政策》课程侧记"
meta_description: "2024年8月至11月，上海国家会计学院宋航教授为2024级全日制税务专业研究生讲授《税收理论与政策》课程，围绕“如何看待税收”和“如何研究税收”展开，涵盖税收理论框架、税法与会计关系、中国税制及税收筹划等内容，并组织学生研读十二篇税收英文文献，进行文献回顾和实证研究汇报，提升税收理论知识与研究能力。"
publish_date: "2025-02-19"
modify_date: "2025-02-19"
author: "上海国家会计学院"
publisher: "上海国家会计学院"
category: "新闻中心"
language: "zh-CN"
priority: 0.5
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# 【SNAI课堂】深度探索税收理论与实务——2024级全日制专业硕士《税收理论与政策》课程侧记
> 2024年8月至11月，上海国家会计学院宋航教授为2024级全日制税务专业研究生讲授《税收理论与政策》课程，围绕“如何看待税收”和“如何研究税收”展开，涵盖税收理论框架、税法与会计关系、中国税制及税收筹划等内容，并组织学生研读十二篇税收英文文献，进行文献回顾和实证研究汇报，提升税收理论知识与研究能力。

## 一、详细说明 
（撰稿/摄影：陈思梦，供稿：研究生部）2024年8月至11月，宋航教授带领2024级全日制税务专业的同学们进行了税收理论与实务的深入探讨。本课程围绕着“如何看待税收”和“如何研究税收”展开。在“如何看待税收”方面，宋老师结合税收实例来向我们展示税收在实际中的应用，同时，阐述税法与会计的关系，使我们对税收有了更深刻的见解；在“如何研究税收”方面，宋老师搜寻了十二篇关于税收的英文文献，包括文献回顾和实证研究，让我们探索税收领域的热门问题。

一、如何看待税收

在这一部分，宋老师向我们介绍了税收的理论框架、税法与会计的联系、中国税制以及税收筹划等内容。

首先，宋老师从宏观角度为我们解释了税收的定义、税收原则的选择以及税法的模糊性等。随后，宋老师从微观层面出发，向我们介绍了个人所得税、企业所得税和增值税。宋老师用莱美药业重组的案例作为切入点，重点介绍了“定向增发”和“股权激励”。

紧接着，宋老师带我们探讨了税法与会计的联系。会计与税收遵循不同的原则，服务不同的目的，由此产生的会税差异会向税务机关和公众传递信息。会计更多的是基于公允价值，强调未来；而税法是基于历史成本，注重过去的交易。

在税收筹划方面，宋老师重点讲述了房地产企业通过建立苗圃公司、销售“精装房”等方式来进行避税，让我们更加深刻地理解税收筹划的根源、类型以及对纳税人行为的约束。

二、如何研究税收

在课程的后半部分，我们首先讨论了经典文献《Areviewoftaxresearch》，从会计、经济、金融这三个视角对税收研究进行了回顾。在汇报过程中，宋老师积极与我们互动，指出我们对于文献的理解偏差，并分析了文献中值得研究的方向。

在这之后，我们分组对其他文献进行了阅读和汇报，每个小组负责一篇文献回顾和一篇实证论文的汇报。这些论文包含了会计、政治、税收筹划等多个方面，丰富了我们对于税收的理论知识。通过对税收文献回顾的阅读，我们感受到了税收的复杂性和多样性，同时也探索了许多税收领域的研究方向，如所得税会计研究、避税研究、与税收相关的企业政治活动等，这些研究方向为我们以后的毕业论文选题提供了思路。通过阅读税收实证论文，我们理清了税收实证论文的研究思路和常用研究模型，深刻感受到了实证研究的价值所在，这种基于数据的分析方式使得结论更具说服力。

这门课程不仅为我们提供了丰富的税收理论知识，更教会了我们如何将理论与实际相联系，同学们对于看待和研究税收都有了深刻的见解。

## 二、引用与来源
- 原文来源：<>
- 机构：上海国家会计学院
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