（撰稿/摄影：张晨，供稿：研究生部）在数字经济与全球化深度融合的当下，税收合规已成为企业治理的核心议题。学院数字化财税（教育）研究中心主任庞金伟老师为研究生开设的《税务筹划》课程，以“理论框架+实践策略+技术应用”为主线，带领学生穿透税收政策迷雾，解构跨国企业税务筹划逻辑，构建全周期风险管控体系。这场为期四天的学术探索，既是对税收理论的系统梳理，更是对企业税务实战的深度剖析。
课程伊始，庞老师以“学科要求”为切入点，强调税收合规的跨学科特性：“税制熟悉与会计功底是税务合规的双支柱，二者缺一不可。”他指出，研究生需重点掌握增值税、企业所得税等核心税种的政策逻辑，同时精通收入确认、成本核算等会计准则，“看懂账、会做账是税务分析的起点”。
为帮助学生建立知识框架，庞老师以“理论框架”模块引入MM理论、杜邦公式、瓦格纳法则等经典理论，并结合中等收入陷阱等现实命题，揭示税收政策与经济运行的深层关联。“税收不仅是财务问题，更是企业战略的重要维度。”庞老师以居民管辖权与税负平衡为例，阐释国际税制设计的底层逻辑，为后续跨国合规策略埋下伏笔。
在“我国税收的框架”模块，庞老师以货物、劳务、利润、财产四大维度为脉络，构建全景式税收图谱，一是货物劳务税，增值税、消费税等构成流转税体系，其中增值税合规设计需关注“三流合一”（合同、发票、款项）与发票开具时点策略；二是所得税，企业所得税与个人所得税的协同管控，涉及收入确认、税前扣除等核心环节；三是财产行为税，房产税、土地增值税等在持有与转让环节的税负优化空间。
针对全球化背景下的税收挑战，庞老师以“货劳+金融+信息”三流融合为框架，解析跨国企业税务策略。“当货物贸易面临供大于求的天花板，企业必然通过资本运作与数字技术重构税务架构。”他以苹果公司“双重爱尔兰及荷兰夹心三明治”模式为例，拆解跨国企业如何通过专利授权、资金分流实现全球税负优化，同时引入CRS（共同申报准则）与BEPS（税基侵蚀和利润转移）等国际反避税规则，形成攻防兼备的知识体系。
课程的核心亮点在于分层解析不同类型企业的合规策略：一是中小企业，聚焦“阴阳合同”“税收洼地”等现实手段，以明星工作室、霍尔果斯注册案例警示合规红线；二是集团企业，重点讲解转让定价策略（如造纸行业流程整合）、资金分流设计，结合欧盟对苹果130亿欧元补税案例，分析跨国架构的税务风险；三是高科技企业，以VIE架构为例，阐释互联网企业如何通过协议控制实现收益转移，同时强调金税四期“一人式”“一户式”监控体系对数据合规的新要求。
在消费税与资源税专题中，庞老师以白酒行业销售公司设立、汽车零整比超1200%的案例，揭示行业特殊合规技巧——“将一辆奔驰拆成零件销售，税负可能相差12倍，这背后是对税制漏洞的精准把握。”
面对税收征管数字化变革，课程深入解析金税四期的逻辑框架。通过整合法人与自然人的非税业务数据，实现“不同税种、不同企业、不同时期”的税费匹配分析，并与各部委、银行建立信息共享通道。“未来税务合规，本质是数据合规。”庞老师展示了集团税务管理平台的搭建路径，从发票管理（销项/进项电子化）、纳税申报（增值税、企业所得税自动核算）到风险预警（指标阈值设定），形成全流程数字化管控体系。
在并购重组专题中，教授以“七步并购模型”为框架，详解货劳税、所得税、财产行为税的综合匡算，强调“利润=公允价值-净值”“商誉=交易价格-公允价值”等核心公式的实战应用，并提示递延所得税资产确认、免税重组条件等关键要点。
课程尾声，庞老师以“有效纳税合规设计”三阶段理论收尾。“弱小时最低纳税求生存，发展时控制设计防风险，规模时系统设计谋长远。”他通过税务风险控制模型，展示主营业务收入变动率、税收贡献弹性系数等指标的异常预警逻辑，引导学生建立“指标-分析-整改”的风控闭环。
“税务合规不是简单的节税技巧，而是企业治理能力的综合体现。”一位参与课程的学生表示，通过苹果案例与金税四期的学习，深刻认识到“合规与发展”的共生关系，“未来需在商业模式设计阶段嵌入税务思维，才能在全球化竞争中行稳致远。”
在数据驱动税收治理的新时代，本课程以理论为基、案例为桥、技术为器，为研究生构建了“政策理解-策略设计-风险防控”的三维能力体系。正如庞老师所言：“税收合规的终极目标，是让企业在阳光下获取合理利润——这既是商业智慧，更是社会责任。”
