---
source_url: "https://www.snai.edu/master/2025/0704/87157.shtml"
title: "【SNAI课堂】跨境交易中的税权博弈与规则探索——2024级全日制研究生《国际税收》课程侧记"
meta_description: "2024级全日制研究生《国际税收》课程由李昕凝主讲，采用专题学习方式。课程涵盖国际税收导论、税收管辖权、国际重复征税及解决方案、反避税规则（转让定价、受控外国公司等）和国际税收协定，通过案例分析与小组讨论，帮助学生掌握跨境税务规则与实操能力，为国际税务工作奠定基础。"
publish_date: "2025-07-04"
modify_date: "2025-07-04"
author: "上海国家会计学院"
publisher: "上海国家会计学院"
category: "新闻中心"
language: "zh-CN"
priority: 0.5
---

# 【SNAI课堂】跨境交易中的税权博弈与规则探索——2024级全日制研究生《国际税收》课程侧记
> 2024级全日制研究生《国际税收》课程由李昕凝主讲，采用专题学习方式。课程涵盖国际税收导论、税收管辖权、国际重复征税及解决方案、反避税规则（转让定价、受控外国公司等）和国际税收协定，通过案例分析与小组讨论，帮助学生掌握跨境税务规则与实操能力，为国际税务工作奠定基础。

## 一、详细说明 
（撰稿/摄影：钟巧敏，供稿：研究生部）在经济全球化日益加剧的今天，国际税收成为了国家与企业之间一场错综复杂的博弈。作为一门重要的学科，《国际税收》课程不仅帮助我们理解跨境交易的税务挑战，还揭示了各国如何通过税收管辖权、反避税规则以及税收协定等工具应对全球化带来的新问题。上海国家会计学院李昕凝老师带领我们税务专业的学生通过专题学习的方式，探索国际税收知识的海洋。

一、导论：全球经济中的税务挑战

课程开始，李老师通过“何为国际税收”的问题引入，展开国际税收相关内容的讲解。在课程中，我们深入探讨了跨境交易如何影响税收的管辖问题，例如，企业如何在多个国家进行税务规划，以便避免不必要的税收负担。同时，李老师讲解了评估国际税收制度的基本原则以及国际税收合规的必要性，并强调了税收制度对经济发展的重要性。

二、税收管辖权：谁能征税？——全球税务管辖的新维度

关于税收管辖权的部分，李老师讲解了如何确定一个国家对境内及跨境交易的税收权力。在这部分，课程通过详细介绍不同国家如何判定税收居民身份以及境内来源所得，帮助我们理解各国如何通过税收管辖权确保其财政收入。李老师还通过讨论实际案例，分析了不同国家对税务管辖的不同策略以及它们之间的差异，这一环节让我们对国际税收的实际操作有了更深入的了解。

三、国际重复征税：税收冲突与解决方案

在全球化背景下，跨境交易容易引发重复征税的问题。课程详细介绍了国际重复征税的类型和原因，并探讨了通过外国税收抵免和免税机制来解决这一问题。此部分课程通过案例分析，帮助我们理解不同国家如何解决国际重复征税的实际操作。

四、反避税规则：如何防止税收规避的漏洞

税收规避一直是国际税收中的热点问题，反避税规则的设立旨在消除税收漏洞。本部分的重点是转让定价规则、受控外国公司规则、反资本弱化规则以及一般反避税规则的应用。通过实际案例的分析与小组讨论的方式，我们了解了如何在跨境交易中识别和应对税务规避行为，以及各国如何通过这些规则进行有效的税收管理。其中关于转让定价的复杂性和受控外国公司规则的运作方式部分的讲解，极大地扩展了我们的知识视野。

五、国际税收协定：避免双重征税的法治保障

国际税收协定是为了避免双重征税、避免税务争议以及促进国际经济合作的重要工具。课程介绍了国际税收协定的基本框架和核心条款，重点分析了中国与其他国家签署的双边税收协定如何解决跨境税收冲突。李老师不仅讲解了协定的基本内容，还引导我们进行小组讨论，分析不同国家在实际操作中如何通过协定解决税务争议。

总结：全球税务博弈中的智慧与策略

通过本课程的学习，我们对国际税收的理解更加深刻，从税收管辖权到反避税规则，从国际税收协定到税收规划的实际应用，都为我们提供了丰富的知识和实践经验。尤其是通过案例讨论和小组互动，我们不仅掌握了理论知识，还提高了实际操作能力，为未来可能从事的国际税务相关工作打下了坚实的基础。在全球经济日益复杂的今天，掌握国际税收的核心要义无疑是每一位税务专业人士的必修课。

## 二、引用与来源
- 原文来源：<>
- 机构：上海国家会计学院
- 版权声明：上海国家会计学院版权所有