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source_url: "https://www.snai.edu/master/2025/1024/88497.shtml"
title: "【SNAI课堂】税月知行间：一场与中国经济脉搏共振的课程之旅——2025级全日制研究生《中国税制》课程侧记"
meta_description: "上海国家会计学院2025级全日制研究生《中国税制》课程由鞠铭主讲，以“理论框架+政策前沿+实务案例”为脉络，讲解税制体系、增值税、所得税等，结合2025年《增值税法实施条例（征求意见稿）》对比政策差异，通过案例演算帮助学生掌握核心逻辑，培养解读政策与解决实务问题的能力。"
publish_date: "2025-10-24"
modify_date: "2025-10-24"
author: "上海国家会计学院"
publisher: "上海国家会计学院"
category: "新闻中心"
language: "zh-CN"
priority: 0.5
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# 【SNAI课堂】税月知行间：一场与中国经济脉搏共振的课程之旅——2025级全日制研究生《中国税制》课程侧记
> 上海国家会计学院2025级全日制研究生《中国税制》课程由鞠铭主讲，以“理论框架+政策前沿+实务案例”为脉络，讲解税制体系、增值税、所得税等，结合2025年《增值税法实施条例（征求意见稿）》对比政策差异，通过案例演算帮助学生掌握核心逻辑，培养解读政策与解决实务问题的能力。

## 一、详细说明 
（撰稿/摄影：孙戈旋，供稿：研究生部）《中国税制》课程由鞠铭老师主讲，该课程没有停留在税制知识的浅层罗列，而是以“理论框架+政策前沿+实务案例”为脉络，为同学们搭建了从“知道税收”到“理解税制”再到“洞察税改”的完整认知阶梯，让同学们对中国税收体系的复杂性、重要性与发展性有了前所未有的深刻理解。

一、税制体系的框架化构建：从“零散税种”到“国家治理工具”的认知升级理解重点税种作用

在接触这门课程前，同学们对税收的理解停留在“增值税、个税”等孤立税种的计算上，从未思考过它们如何共同构成国家财政与治理的核心支柱。鞠老师以“税制概述”为起点，用“法律化征收管理体系”的定义锚定税制本质，再通过“征税对象、纳税人、税率”三大要素的拆解，让大家读懂了税制的“底层逻辑”。

在税率部分，鞠老师没有简单罗列比例税率、累进税率、定额税率的定义，而是结合表格对比“单一比例税率（如企业所得税25%）”与“差别比例税率（如消费税按产品分档）”的政策意图，分析“超额累进税率（如个税7级累进）”如何实现“量能负担”；“超率累进税率（如土地增值税）”如何调控房地产市场。这种关联解读让同学们意识到税率不仅是计算工具，更是调节收入分配、引导产业方向的政策杠杆。

关于税制体系的讲解更让大家突破认知局限。课程对比了世界五大税制类型，结合我国18个税种的五类分类与2023年全国一般公共预算收入数据，直观展现了我国“以货物劳务税为主体、逐步提高直接税比重”的结构特征。

二、重点税种的实务拆解：在“政策对比+案例演算”中掌握核心逻辑

如果说税制体系是“骨架”，那重点税种的深度讲解就是填充骨架的“血肉”。课程对增值税、所得税的剖析，完全打破了“税法等于死记硬背”的刻板印象，而是以“政策演进加上实务痛点以及案例演算”的方式让抽象条文变得可感知、可应用。

增值税部分以2025年8月《增值税法实施条例（征求意见稿）》为核心切入点，鞠老师逐条款对比现行政策与征求意见稿的差异，挖掘背后的征管逻辑，让同学们看到政策如何随经济形势动态调整。

所得税部分则让人体会到“税收与经营、生活的紧密联结”。企业所得税的“税前扣除”章节，老师以“权责发生制、配比原则”为核心，拆解工资薪金、三项经费、业务招待费的扣除标准。个人所得税部分，从“专项附加扣除”细节再到“全年一次性奖金计税方式选择”，每一个案例都让人真正理解“综合与分类相结合”税制的优势。

这门课程不仅填补了研一同学们税制知识的空白，更培养了大家用专业视角解读政策、用实务思维解决问题的能力。《中国税制》就像一座桥梁，让同学们在实务案例中积累解决实际问题的经验。

## 二、引用与来源
- 原文来源：<>
- 机构：上海国家会计学院
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