---
source_url: "https://www.snai.edu/master/2026/0227/89772.shtml"
title: "【SNAI课堂】税海探微 文献筑基——2025级全日制研究生《税收理论与政策》课程侧记"
meta_description: "2025-2026学年第一学期，上海国家会计学院2025级全日制税务专业研究生《税收理论与政策》课程开课，宋航老师采用学生英文文献汇报加教师点评模式，精选11篇英文经典文献，每周聚焦1-2篇，3人小组汇报，涵盖公司税收筹划、税收与政治关联、税收与会计关系等主题，最后一课总结12周文献脉络并给出实务与学术指引。"
publish_date: "2026-02-27"
modify_date: "2026-02-27"
author: "上海国家会计学院"
publisher: "上海国家会计学院"
category: "新闻中心"
language: "zh-CN"
priority: 0.5
---

# 【SNAI课堂】税海探微 文献筑基——2025级全日制研究生《税收理论与政策》课程侧记
> 2025-2026学年第一学期，上海国家会计学院2025级全日制税务专业研究生《税收理论与政策》课程开课，宋航老师采用学生英文文献汇报加教师点评模式，精选11篇英文经典文献，每周聚焦1-2篇，3人小组汇报，涵盖公司税收筹划、税收与政治关联、税收与会计关系等主题，最后一课总结12周文献脉络并给出实务与学术指引。

## 一、详细说明 
（撰稿/摄影：王琳琳，供稿：研究生部）2025-2026学年第一学期，2025级全日制税务专业研究生的《税收理论与政策》课程在上海国家会计学院开课，宋航老师没有直接翻开教材，而是带着一篇篇英文文献走进教室：“税收研究的精髓，藏在理论逻辑与实务证据的碰撞里。通过学习文献，从国际视野看税收，再落地到中国实践。”这门以“学生英文文献汇报+教师点评讲解”为核心模式的课程，让“税收”从法条与公式的堆砌，变成了可研读、可讨论、可关联现实的“活学问”。

一、开篇：文献是打开税收研究的钥匙

“为什么要读英文文献？不是为了‘崇洋’，而是为了掌握税收研究的‘通用语言’。”课程第一节课，宋老师便为同学们厘清了文献汇报的核心目标。他从税收研究的演进说起：国际顶尖学者早已搭建起“避税度量”“税收与企业战略”“国际税收协调”等成熟研究框架，而国内税收实践的很多问题，都能在这些文献中找到理论参照。

宋老师为同学们梳理了税收研究的理论框架：从税收的定义、原则，到如今聚焦企业微观行为如避税、税收与资本结构，展示了国内研究正逐步与国际接轨的历程。为了让同学们直观感受学术规范，宋老师精心筛选了11篇英文经典文献，涵盖“公司税收筹划”“税收与政治关联”“税收与会计关系”等主题，采用“分组汇报+逐篇点评”的模式，让同学们在沉浸式研读中掌握学术方法。

二、核心：在碰撞中吃透税收逻辑

课程每周聚焦1-2篇文献，3名同学组成小组，提前研读文献、制作汇报PPT，课堂上在一小时内呈现“文献背景→研究问题→理论假设→实证设计→结论与启示”的内容。宋老师在汇报过程中进行点评讲解，将文献知识点与税收实务深度绑定。

文献汇报的课堂上，宋老师的点评总能“直击要害”：面对某组关于“内部信息质量与企业避税”的汇报，他不仅纠正了同学们对“实证模型变量选择”的误解，还延伸讲解“如何用数据验证‘信息质量促进避税’的因果关系”；针对“税收与政治关联”的文献，他引导同学们思考“中国语境下的政治关联是否与国外结论一致”——比如国内有政治关联的企业，是更易获得税收优惠，还是更易被纳入“重点监管名单”，让同学们学会“不盲从文献，要辩证思考”。

当同学汇报聚焦到“会计与税收的核心关系”时，宋老师没有停留在理论层面，而是用“公允价值”与“历史成本”的核心差异举例拆解：会计强调对未来的预期，会用公允价值计量资产以反映当前市场价值；税法则更注重过去的实际交易，坚持以历史成本为计税基础——这种计量逻辑的差异，不仅会向税务机关传递企业经营的潜在信号，更可能成为税务风险的触发点。他进一步举例：若某企业大幅计提资产减值准备，导致会计利润下降，但应税所得未同步减少，这种“税会利润背离”就可能引发税务机关对“利润真实性”的关注，甚至触发专项稽查。

而在讲解完税会计量的普遍差异后，宋老师又特意补充一个关键例外：“值得注意的是，在税法体系中，‘转让定价’是为数不多突破历史成本原则、采用公允价值计量的领域。”他解释，这是因为转让定价涉及关联企业间的交易，若按历史成本计量，易出现“通过低价转让转移利润避税”的问题，因此税法要求按“独立交易原则”（即公允价值）核算，这既体现了税法对“公平交易”的特殊规制，也与会计中公允价值“反映真实交易价值”的逻辑形成巧妙呼应，更让同学们意识到：税会关系并非绝对对立，需结合具体税制规则灵活分析。

三、收尾：串联知识，锚定未来

课程最后一课，宋老师带着同学们总结12周的文献脉络，对税收理论与政策做进一步的理解。而宋老师的总结没有停留在知识回顾，更给出了“落地指引”。

对想从事税务实务的同学：“以后看一份税收政策，要理解企业“税会差异”背后的经营逻辑，要能想到‘它背后的理论逻辑是什么’——比如‘留抵退税’，本质是‘解决增值税的现金流占用问题’，这和文献中‘税收对企业流动性的影响’结论一致；”

对想走学术道路的同学：“从‘文献中的小疑问’出发找选题——比如‘为什么中国企业的税会差异比美国企业更大’，‘数字经济下的税收管辖权如何界定’，这些都是既有理论价值、又有现实意义的方向。”

这门以文献汇报为核心的《税收理论与政策》课程，没有让同学们硬背税种规则，而是教会了大家“用研究的眼光看税收”——读懂一篇文献，不仅是掌握一种方法，更是建立一种“循证思维”。做税务筹划前，先思考“有没有理论支撑”；分析税收政策时，先追问“有没有实证证据”。这种“严谨、务实、创新”的思维，或许比任何具体的税收知识都更珍贵——这让未来的税务人，既能扎根中国实务，又能拥有国际视野，在税海探索中走得更稳、更远。

## 二、引用与来源
- 原文来源：<>
- 机构：上海国家会计学院
- 版权声明：上海国家会计学院版权所有