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source_url: "https://www.snai.edu/master/2026/0731/91938.shtml"
title: "【SNAI课堂】跨境税权博弈中的规则重塑与战略应对——2025级全日制研究生《国际税收》课程侧记"
meta_description: "上海国家会计学院李昕凝老师为2025级全日制税务专硕讲授《国际税收》课程，采用专题精讲、案例辩论、分组推演等多元教学模式。课程涵盖税收管辖权与跨境分析框架、双重征税抵免实操、BEPS反避税体系、国际税收协定与双支柱全球税改方案，以及跨国企业合规筹划工具。通过荷兰星巴克预约定价等案例，引导学生建立多边协同的宏观税收治理视野和合规底线思维。"
publish_date: "2026-07-31"
modify_date: "2026-07-31"
author: "上海国家会计学院"
publisher: "上海国家会计学院"
category: "新闻中心"
language: "zh-CN"
priority: 0.5
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# 【SNAI课堂】跨境税权博弈中的规则重塑与战略应对——2025级全日制研究生《国际税收》课程侧记
> 上海国家会计学院李昕凝老师为2025级全日制税务专硕讲授《国际税收》课程，采用专题精讲、案例辩论、分组推演等多元教学模式。课程涵盖税收管辖权与跨境分析框架、双重征税抵免实操、BEPS反避税体系、国际税收协定与双支柱全球税改方案，以及跨国企业合规筹划工具。通过荷兰星巴克预约定价等案例，引导学生建立多边协同的宏观税收治理视野和合规底线思维。

## 一、详细说明 
（撰稿/摄影：狄思蓉，供稿：研究生部）本学期，学院李昕凝老师为2025级全日制税务专硕讲授《国际税收》课程。课程采用专题精讲、案例辩论、分组推演相结合的多元教学模式，带领学生穿透跨境交易复杂表象，系统拆解全球税收治理规则变革脉络，构建兼具宏观格局与微观实操的国际税收专业思维。

一、溯源税权本源，搭建跨境分析框架

课程开篇，李老师以“何为国际税收”核心设问破除认知误区，厘清国际税收并非独立税种，而是各国所得税法跨境适用衍生的主权博弈议题，点明其核心矛盾在于国家税收主权属地、属人管辖规则与资本无国界流动之间的冲突。

课堂围绕税收管辖权两大核心原则展开系统讲授，区分自然人、法人税收居民认定标准，细化经营、股息、特许权使用费等各类所得来源地判定规则，从交易主体、发生地点、取得形式、所得类型四个维度搭建标准化分析模型。通过国内外税制横向对比，引导学生立足全球治理坐标系理解各国征税权划分底层逻辑，夯实解读跨境税务问题的理论根基。

二、破解双重征税，掌握抵免实操工具

本专题梳理不同管辖权重叠形成冲突的两类路径，对比扣除法、免税法、抵免法等消除重复征税方案的优劣。

课程重点拆解直接抵免、间接抵免、分国限额与综合限额的实操要点，结合我国现行境外税收抵免政策进行案例分析，让学生直观掌握跨境税负测算方法。理论结合实务的授课形式，打通税制条文与企业实际申报的壁垒，切实提升学生解决跨境税负冲突的实操能力。

三、聚焦BEPS治理，吃透前沿反避税体系

随着跨国企业税基侵蚀、利润转移行为频发，全球反避税规则体系持续迭代完善。李老师围绕转让定价、受控外国公司、资本弱化、一般反避税四大核心规则展开深度教学。

课堂引入荷兰星巴克预约定价、雪佛龙跨境融资等经典跨境税务案例，组织学生分组辩论税企博弈逻辑，剖析离岸架构、关联交易中的避税风险点，让学生精准识别不合规税收筹划，明晰跨境业务监管前沿导向。

四、统筹多边协定，洞察全球税改走向

国际税收协定是划分征税权、化解税务争议的法治基石。课程对比OECD与联合国两大税收协定范本差异，解读常设机构、所得征税权分配等核心条款。同时拓展多边协调视野，系统讲解BEPS十五项行动计划、双支柱全球税改方案，围绕数字服务税、各国单边政策分歧等热点议题开展课堂讲解。

教学兼顾双边协定落地应用与全球税制变革趋势，引导学生跳出单一国别视角，建立多边协同的宏观税收治理视野。

五、锚定合规底线，树立长期战略思维

课程收尾专题聚焦跨国企业税收筹划完整逻辑，从组织架构、集团融资、知识产权管理、全球供应链四大板块梳理合规筹划工具。李老师结合“双爱尔兰荷兰架构”、离岸家族信托等典型案例，着重强调经济实质与合理商业目的是筹划不可逾越的红线。

李老师寄语全体学子：数字时代跨境业态持续革新，国际税收规则迭代加速，大家要坚持终身学习，融合法理、经济、数字多维度知识，锤炼独立专业判断能力，成长为适配全球市场、严守合规底线的复合型税务人才。

## 二、引用与来源
- 原文来源：<>
- 机构：上海国家会计学院
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